为了进一步规范财务审计程序,加强审计管理，提高审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》等规定，结合学校实际，特制定本审计工作流程。

一、审计准备阶段

1、根据年度审计计划或接受项目委托立项，选派审计人员组成项目审计小组、指定项目负责人。

2、根据审计项目的规模和性质，安排适当的人力和时间，对被审计单位有关情况进行调查。

3、结合审前调查情况，编制审计实施方案。

4、提前三日向被审计单位下发审计通知书，被审计单位根据审计通知书要求及时向审计组提供相关资料。

5、在实施审计工作前，通过审计公告的形式进行通报，听取意见，接受监督。

二、审计实施阶段

1、审计组在实施审计开始时，召开审计组进点会议。审计组介绍审计的目的、范围及其他有关问题，被审计单位介绍审计年度经营管理等情况。

2、实施审计，编制审计工作底稿。

3、审计组长复核审计工作底稿，并提出复核意见。

三、审计报告阶段

1、实施审计后，在对审计工作底稿及相关资料进行综合分析的基础上，撰写审计报告初稿。

2、经审计组集体讨论，由审计组长复核审计报告。

3、审计报告经审计组长审核后，送达被审计单位征求意见。

（1）被审计单位在十日内没有提出书面意见的，视同无异议。

（2）被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步复核查清，必要时，修改审计报告。

4、按照客观公正、实事求是的原则，出具正式审计报告。

5、审计报告报分管校领导审批，并送达被审计单位。

6、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。

7、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资料，年终根据学校有关规定移交档案室统一归档管理。

附图：永利总站15856财务收支审计流程